2020年税务稽查力度空前!电商行业该如何应对?

在大多数人的映像中，电商属于成本小，利润大的行业，毕竟相对比实体企业，电商的人工、房租、水电等成本都小得多。除此之外，电商行业之前税务制度不健全，作为新兴行业，十有八九是不合规的，少缴税已然是业界常态。

    当然，国家（TEL：I9ll）不可能放任不管。2019年1月1日《中华人民共和国电子商务法》正式实施。新电商法明确了从事个人代购、微商、开网店也须依法办理工商登记取得相关行政许可，依法纳税，并在领取营业（2O9O）执照30日内办理税务登记，此时便进入税务局的监管范围了。其实这样的要求是为了让电商行业像实体企业（43o）一样合法合规去经营，为国家财政和税务作出贡献。

    2020年国家财政压力颇大，在之前疫情的影响下不断加大财政支出，又为了给企业减压出台了不少红利政策，为企业减税降负。但是偷税漏税的红线触摸不得，今年的稽查力度一定是空前的，一旦企业被稽查，补税、罚款、滞纳金肯定是少不了，严重着还会负刑事责任。

    近期，税务局便发布了一条针对北京某企业的风险自查通知

    内容大致是：

    经核实，你单位为天猫、京东等电商平台注册用户，从事网上商品销售行为。

    通过大数据分析比对，发现你单位分析期间起至分析期间止申报的销售收入与电商平台统计的销售收入差异较大，存在少计销售收入的风险。

    除了北京，全国多地区的电商公司都收到了补税通知，现在税务局已经完全掌握电商平台（天猫、淘宝、京东、拼多多等电商平台）的全部数据，公司是否存在偷税漏税行为，是否在某些细节存在隐瞒问题，在金三系统的联合监管下都一清二楚。

    电商行业不是法外之域，但是在巨大的税负压力下，应该如何合法合规的进行税务筹划呢？

    划重点划重点！！

    我们可以通过一些合法合规的操作，既做到让公司合法经营，又能够较大限度的降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。

    一．我们可以适当地改变电商企业的商业模式，将公司业务适当地进行拆分，在园区开设与自己主公司业务相匹配的个人独资企业，通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接，个人独资享受个人生产经营所得税核定征收的政策，无需缴纳企业所得税，个税核定后0.5%--3.1%，综合税负不超过5.18%。

    二．针对某些大型的电商公司，可以开设独立核算的分公司或者新公司在税收洼地园区（上海、重庆、湖北、江西等），享受园区对于增值税、企业所得税财政扶持返还（返还地方留存40%～70%）。财政奖励，按月兑现。不需要电商企业实体入驻，不需要改变现有的经营地址，只需要将企业入驻到当地园区，就可以享受当地的税收优惠政策。

    举个例子：

    比如A公司在淘宝开店，主要经营某家用电器的销售，在销售货物的同时包括售后及安装服务，于是乎发生了销售与劳务混合的经营行为。税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，若这两项业务不分开进行核算，将合并征收13％的增值税，使得企业的税负加重。

    筹划方案：

    这个时候，如果经过公司税收筹划，通过入驻重庆、湖北、上海、江西等园区，将安装及售后服务部门成立为独立的子公司，将此部分业务单独核算，其税率将由原来主体公司的13％降为6％，开6%的增值税发票，同时增值税、企业所得税留存部分可以享受40%--70%的比例返还，极大降低了公司税负。

    将电子商务中的有形货物销售收入视为服务收入会直接影响税种的选择和税负的大小，我们在筹划的时候可以根据企业实际情况进行调整，以达到最优的节税效果。

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